最近有会计朋友私信问我，公司收到退税这笔钱到底要怎么入账？说实话啊，这事儿看起来简单，但实际操作的时候总容易踩坑。比如说，退的是增值税还是所得税？账务处理能一样吗？还有啊，有些小规模纳税人收到留抵退税，直接冲成本还是算收入？今天咱们就把这些容易犯迷糊的地方掰开了揉碎了讲清楚。文章里会结合具体案例，把企业、个体户、个人退税的记账方法都捋一遍，特别是那些藏在政策文件里的实操细节，保准看完你就能上手操作！
先说说最常见的增值税退税吧。像我们公司去年就遇到过这种情况，因为出口业务符合政策，税务局给退了12万的增值税。这时候会计小王就有点懵了，心想："这钱到底该怎么入账呢？"其实啊，这种情况要分两步走：
不过这里有个坑要注意！如果是即征即退的增值税，根据财税[2011]100号文规定，得计入"其他收益"科目，而不是营业外收入。我之前就见过有同行因为这个细节被审计查出问题，结果补缴了企业所得税，你说亏不亏？
再来说说企业所得税退税。去年我们公司因为研发费用加计扣除多缴了税，后来申请退了5.8万。这时候记账就简单多了：借 银行存款5.8万，贷 应交税费-应交所得税5.8万。但要注意啦，如果跨年度退税，还得调整以前年度损益调整科目，这个很多人都会忘记。
我有个开餐饮店的朋友老张，今年申请了小规模纳税人增值税减免，退了1.2万。他问我："这钱要交个人所得税吗？"其实根据现行政策，增值税减免属于不征税收入，但记账时要记得：借 银行存款1.2万，贷 应交税费-应交增值税1.2万。不过要是把这钱直接转到老板个人账户，那可就变成分红要缴20%个税了！
上图为网友分享
还有种特殊情况是代开发票预缴的个税退税。比如帮人装修收了10万，预缴了1%的个税，后来发现实际利润没这么高，申请退了2000块。这时候记账要特别注意，得冲减原来的"其他应收款-代缴个税"科目，可别傻乎乎地记成收入了。
现在个税APP退税这么方便，很多自由职业者都会遇到退税的情况。比如摄影师小李去年专项附加扣除没填全，今年补申报退了3600元。这笔钱严格来说不算收入，但如果是工作室性质，建议单独设立"其他应付款-个人所得税返还"科目来核算。
不过要注意哦！如果是境外工作的个税抵免退税，处理方式就完全不一样了。去年我帮一个海归朋友处理过这种情况，需要同时调整境内外的收入申报记录，还要在备查簿里做好备注，这个细节处理不好可能影响以后的信用评级。
去年帮客户处理过一个典型案例：某公司2019年多缴的所得税，2023年才申请退回。这时候就要用"以前年度损益调整"科目了：
这个流程中最容易出错的是第三步，很多会计朋友会直接冲减当期损益，导致财务报表数据失真。我之前审计时就发现过这种情况，结果企业得重新出审计报告，真是费时费力。
说几个血泪教训吧：有个客户把即征即退的增值税计入了营业外收入，结果汇算清缴时没做纳税调整，补缴了25%的企业所得税；还有个个体户老板把退税款直接转进个人微信，被税务局认定为分红，补缴个税不说还被罚了滞纳金；更夸张的是，有会计把跨年度的退税直接记在当期收入，导致利润表出现异常波动，被投资人质疑财务造假...
所以啊，收到退税时千万要冷静！先搞清楚退税性质，再查相关文件规定，最后按照业务实质做账务处理。拿不准的话，宁可先挂在往来科目，等咨询过专业人士再处理。毕竟财税政策三天两头在变，去年适用的方法今年可能就不灵了。
举个真实案例：某科技公司2023年3月收到软件产品增值税即征即退税款28万，同时收到2019年度多缴的企业所得税退税5万。会计处理应该是这样的：
这里的关键点在于区分不同性质的退税，特别是即征即退的增值税虽然计入其他收益，但仍然是应税收入。我见过有的会计以为这类退税不用交企业所得税，结果汇算清缴时吃了大亏。
说到底，收到退税怎么记账这个问题，既要懂政策又要懂实操。建议各位会计朋友定期参加税务局组织的培训，关注财政部的新政解读，平时做账时多留个心眼，把相关凭证和审批文件整理成册。遇到拿不准的情况，及时咨询专业人士总比事后补救强，您说是不是这个理儿？
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