个人所得税怎么算？手把手教你搞懂税率表与专项扣除

说到个人所得税啊，可能很多人第一反应就是"工资条上扣掉的那笔钱"，但具体怎么算出来的还真有点云里雾里。今天咱们就来唠唠这事儿，从最基础的应纳税所得额开始，到怎么利用专项附加扣除合理减税，再到不同收入类型的计税方式。别担心，咱们不用专业术语轰炸，就用人话把这事儿掰扯明白。对了，中间还会教大家几个避免踩坑的实用技巧，特别是那些容易混淆的年终奖计税和劳务报酬预扣的情况，保证看完之后你也能成半个行家！

一、先搞懂这个核心公式

个人所得税的算法其实就藏在下面这个公式里：

1. 应纳税所得额 税前收入 五险一金 起征点（5000元） 专项扣除 专项附加扣除 其他扣除
2. 应纳税额 应纳税所得额 × 适用税率 速算扣除数

举个例子，假设小王月薪1万，五险一金每月扣2000块，还有子女教育和房贷两个专项附加扣除（每月3000块）。那他的应纳税所得额就是10000-2000-5000-30000，嘿，根本不用交税！不过这里要注意，年终奖这类全年一次性奖金的计税方式可不一样，后面会专门讲到。

二、这些专项扣除别浪费

专项附加扣除简直就是国家给的减税红包，但很多人因为不了解政策白白损失几千块。这里把常见的6大类整理成表，大家记得对照自查：

上图为网友分享

• 📚 子女教育：每个孩子每月2000块（从3岁到博士都能用）
• 🏥 大病医疗：年度自费超1.5万的部分，最多扣8万
• 🏠 住房贷款：每月1000块（首套房才能享受）
• 👵 赡养老人：独生子女每月3000块，非独生分摊不超过1500
• 🎓 继续教育：学历教育每月400，职业证书当年3600

特别提醒下住房贷款和房租不能同时扣除，在外地租房的朋友记得选择房租扣除更划算，像在北上广深这些城市，每月能扣1500呢！

三、多种收入类型怎么处理

现在很多人都有副业收入，这里边门道可多了。比如做自媒体接广告属于劳务报酬，平台打赏算偶然所得，网络写手的稿费又是稿酬所得。这三类收入除了平时会被预扣个税，年底还要并入综合所得汇算清缴。

举个真实案例：小李每月工资8000，业余做设计接单赚了5000。平台会先按劳务报酬预扣个税：5000×（1-20%）×20%800块。但到年底汇算时，这4000块（5000×80%）要并入综合所得，可能适用10%甚至更低的税率，这时候就能申请退税啦！

四、年终奖的"坑"千万别踩

说到年终奖，有个隐藏的陷阱很多人都中过招。单独计税政策虽然延续到2027年，但选择方式直接影响最终税额。比如老张年终奖3.6万，工资12万。如果选择单独计税，年终奖部分税率3%，而合并计税可能跳档到10%。但如果是年终奖14.4万，工资20万的情况，单独计税反而会导致多交税。

教大家个诀窍：年终奖在3.6万、14.4万、30万这些临界点时，多发1块钱可能多交几千税。比如3.6万适用3%税率，但36001元就会按10%计税，足足多出2310块的税！所以老板们发年终奖时可得算准这些临界点。

五、这些新变化要特别注意

最近个人养老金政策落地，往个人养老金账户存钱能享受税收优惠。每年最高存1.2万，这部分钱可以在综合所得里全额扣除。不过取出时要按3%单独计税，适合税率在10%以上的朋友。

还有个容易忽略的点是境外所得申报。现在很多人在海外投资或者接项目，年收入超6万的境外所得必须主动申报。前阵子就有个做外贸的朋友，因为没申报油管广告分成收入被约谈，补了2万多税款呢。

最后提醒大家，现在个税APP可以一键预约汇算清缴时间，3月1日-6月30日期间随时办理。记得提前准备好医疗费用发票、租房合同这些证明材料，现在还能直接调用医保系统的大病医疗数据，省去自己计算的麻烦。